2025年「八大新稅制」一篇掌握
2025.01.17
文章引用自：https://udn.com/news/story/7243/8495022?from=udn_ch2cate6644sub7243_pulldownmenu_v2
2025年將實施八項新的稅務制度，目的是優化稅務流程、減輕民眾與營業人的負擔，並打造更加公平透明的稅制環境。以下是主要的變革內容：
1. **基本生活費用調整**：2024年度每人基本生活所需費用從新臺幣20.2萬元調高至21萬元。
2. **綜合所得稅及相關免稅額調整**：
- 免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元。
- 滿70歲納稅義務人及其扶養的直系尊親屬免稅額由13.8萬元調高至14.55萬元。
- 標準扣除額：單身者由12.4萬元調高至13.1萬元；有配偶者由24.8萬元調高至26.2萬元。
- 特別扣除額：薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元。
- 基本所得額免稅額由670萬元調高至750萬元；保險死亡給付免稅額由3,330萬元調高至3,740萬元。
3. **幼兒學前及房屋租金支出扣除額修正**：
- 幼兒學前特別扣除額適用年齡擴大至6歲以下子女，第1名子女扣除15萬元，第2名及以上子女每人扣除22.5萬元，並取消排富規定。
- 房屋租金支出列為特別扣除項目，每一申報戶扣除上限為18萬元，適用於無自有房屋且符合排富規定者。
4. **遺產稅及贈與稅之課稅級距調整**：
- 遺產淨額依不同級距分別適用10%、15%、20%稅率。
- 贈與淨額依不同級距分別適用10%、15%、20%稅率。
5. **小規模營業人營業稅起徵點調整**：
- 「銷售貨物」業別起徵點每月銷售額由8萬元提高至10萬元。
- 「銷售勞務」業別起徵點每月銷售額由4萬元提高至5萬元。
6. **所得稅扣繳制度優化**：
- 扣繳義務人範圍改為事業、機關、團體或學校等單位本身。
- 非居住者扣繳稅款申報期限遇連續假日可延長5日。
7. **現股當沖降稅措施延長**：現股當日沖銷交易的證券交易稅稅率千分之1.5措施延長至2027年底。
8. **復康巴士及輪椅車輛貨物稅免徵延長**：購買復康巴士及載運輪椅使用者車輛免徵貨物稅期限延長至2029年底。
這些措施將在2025年陸續實施，部分已於2024年開始適用，旨在減輕負擔並促進經濟公平性。
1. **基本生活費用調整**：2024年度每人基本生活所需費用從新臺幣20.2萬元調高至21萬元。
2. **綜合所得稅及相關免稅額調整**：
- 免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元。
- 滿70歲納稅義務人及其扶養的直系尊親屬免稅額由13.8萬元調高至14.55萬元。
- 標準扣除額：單身者由12.4萬元調高至13.1萬元；有配偶者由24.8萬元調高至26.2萬元。
- 特別扣除額：薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元。
- 基本所得額免稅額由670萬元調高至750萬元；保險死亡給付免稅額由3,330萬元調高至3,740萬元。
3. **幼兒學前及房屋租金支出扣除額修正**：
- 幼兒學前特別扣除額適用年齡擴大至6歲以下子女，第1名子女扣除15萬元，第2名及以上子女每人扣除22.5萬元，並取消排富規定。
- 房屋租金支出列為特別扣除項目，每一申報戶扣除上限為18萬元，適用於無自有房屋且符合排富規定者。
4. **遺產稅及贈與稅之課稅級距調整**：
- 遺產淨額依不同級距分別適用10%、15%、20%稅率。
- 贈與淨額依不同級距分別適用10%、15%、20%稅率。
5. **小規模營業人營業稅起徵點調整**：
- 「銷售貨物」業別起徵點每月銷售額由8萬元提高至10萬元。
- 「銷售勞務」業別起徵點每月銷售額由4萬元提高至5萬元。
6. **所得稅扣繳制度優化**：
- 扣繳義務人範圍改為事業、機關、團體或學校等單位本身。
- 非居住者扣繳稅款申報期限遇連續假日可延長5日。
7. **現股當沖降稅措施延長**：現股當日沖銷交易的證券交易稅稅率千分之1.5措施延長至2027年底。
8. **復康巴士及輪椅車輛貨物稅免徵延長**：購買復康巴士及載運輪椅使用者車輛免徵貨物稅期限延長至2029年底。
這些措施將在2025年陸續實施，部分已於2024年開始適用，旨在減輕負擔並促進經濟公平性。