企業報稅七大重點提醒
2025.04.02
一年一度的報稅季來啦！提醒各位企業主，在申報營利事業所得稅時，務必要注意以下七大重點，才能合法節稅又合規
1**呆帳損失認列**
若有無法收回的債權（如對方倒閉、逃跑或超過兩年未收到款項），可申報呆帳損失，但需備妥法院文件、催收證明或債務人地址證明等相關資料。
2**股利收入計入時間**
股利收入應以被投資公司股東會決議年度為準，且應以總額法認列，不能將境外已扣稅額列為成本。
3 **資產報廢損失**
報廢存貨或固定資產需經稅捐機關核備，或請會計師盤點並出具報告，同時提供報廢照片、廢料出售憑證等資料。
4 **虧損抵稅**
過去十年內的虧損，符合條件即可抵稅。條件包括使用藍色申報書、經會計師簽證及如期繳稅等，即使延遲幾天繳稅，只要未被罰滯納金，也仍可適用。
5 **受控外國企業（CFC）申報**
持有海外低稅率子公司超過50%的企業，需揭露相關財報。若無法即時取得，可申請延長六個月，但即便子公司虧損，也需申報並檢附證明。
6 **善用租稅優惠**
研發費用抵減、中小企業增僱或加薪減稅、捐助文化創意或運動事業等，都可申請減稅，記得準備好相關證明文件。
7 **未分配盈餘申報**
即使盈餘為零或負數，也應完成申報，並準備股東會紀錄、分配決議等佐證資料。委託會計師簽證的，也需附上簽證報告。
趕快檢視自家企業是否符合這些要點，提早準備相關資料，確保順利完成申報！
1**呆帳損失認列**
若有無法收回的債權（如對方倒閉、逃跑或超過兩年未收到款項），可申報呆帳損失，但需備妥法院文件、催收證明或債務人地址證明等相關資料。
2**股利收入計入時間**
股利收入應以被投資公司股東會決議年度為準，且應以總額法認列，不能將境外已扣稅額列為成本。
3 **資產報廢損失**
報廢存貨或固定資產需經稅捐機關核備，或請會計師盤點並出具報告，同時提供報廢照片、廢料出售憑證等資料。
4 **虧損抵稅**
過去十年內的虧損，符合條件即可抵稅。條件包括使用藍色申報書、經會計師簽證及如期繳稅等，即使延遲幾天繳稅，只要未被罰滯納金，也仍可適用。
5 **受控外國企業（CFC）申報**
持有海外低稅率子公司超過50%的企業，需揭露相關財報。若無法即時取得，可申請延長六個月，但即便子公司虧損，也需申報並檢附證明。
6 **善用租稅優惠**
研發費用抵減、中小企業增僱或加薪減稅、捐助文化創意或運動事業等，都可申請減稅，記得準備好相關證明文件。
7 **未分配盈餘申報**
即使盈餘為零或負數，也應完成申報，並準備股東會紀錄、分配決議等佐證資料。委託會計師簽證的，也需附上簽證報告。
趕快檢視自家企業是否符合這些要點，提早準備相關資料，確保順利完成申報！